Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) является экспериментальным режимом. Но доступна она не для всех организаций и ИП.
Каким критериям нужно соответствовать для ее использования, расскажем дальше.
Преимущества
Спецрежим позволяет не вносить взносы на пенсионное и медицинское страхование при временной нетрудоспособности или материнстве. Взносы ИП за себя и с выплат сотрудникам равны 0%.
Страхователи, использующие АУНС должны оплачивать взносы на соц. страхование от несчастных случаев во время работы. В текущем году эта сумма составляет 2 434 рубля.
Также при АУСН можно не платить:
-
НДС, кроме «ввозного» и того, что уплачивается как налоговый агент;
-
налог на прибыль, исключения налоговые агенты и некоторые случаи;
-
налог на имущество организации, исключение налог с кадастровой стоимости.
Если предпринимательская деятельность была проведена на АУСН, то ИП может не платить НДФЛ и налог на имущество физических лиц.
Если налог был уплачен при АУСН, предоставлять об этом декларацию не обязательно. И нет необходимости предоставлять РСВ и данные о физических лицах за период, пока использовался спецрежим. Но за период, пока использовался другой режим, подавать сведения нужно.
Информация о страховых взносах при травме также предоставляется в СФР.
Таким образом, при использовании спецрежима сдаваемых отчетов гораздо меньше.
АУСН могут использовать
Чтобы иметь возможность использовать упрощенную систему, нужно соответствовать требованиям:
-
Используя АУСН, организации и ИП не имеют права брать на работу больше 5 человек и они должны являться налоговыми резидентами РФ;
- Ограничение прибыли: 60 млн рублей в год. Остаточная стоимость основных средств компании, которая использует АУСН, должна быть не больше 150 млн. рублей. Доля других организаций в уставном капитале должна составлять 25%;
-
Запрещено выдавать заработную плату наличными, работать по договору комиссии, поручения или агентскому договору.
Переходить ли на АУСН решает каждый сам. Главное, соответствовать требованиям. Нужно определиться с объектом налогообложения, а затем предоставить уведомление о решении в ИФНС. Но тут важны сроки. Если переход на спецрежим осуществляется с 1 января, уведомление должно быть предоставлено до 31 декабря. Если на режим переходит новая организация или ИП, уведомить необходимо не позднее 30 календарных дней с момента постановки на налоговый учет.
Исчисление налога происходит максимально просто. За этот процесс отвечает инспекция и сообщается налогоплательщику, какую сумму составил налог и реквизиты для перевода.
Ставка будет зависеть от того, какой объект налогообложения был выбран. Если «доходы», ставка - 8%, если «доходы минус расходы», тогда ставка составит 20%.
Окончательную сумму рассчитывает ИФНС, опираясь на информацию о доходах и расходах, которая была предоставлена через онлайн-кассы и от налогоплательщика. До 15 числа следующего месяца, после сдачи информации, ИФНС сообщает сумму налога, оплатить которую нужно в течение 10 дней.
Если объект - доходы, сумма будет меньше на величину, которая равна торговому сбору. Расчетом занимается также ИФНС.
Имеет ли срок действия?
Использование АУСН можно остановить по собственной инициативе или по стороннему решению.
В случае, если решение принимается в добровольном порядке, то перейти на другой налоговый режим можно с начала следующего года и необходимо сообщить об этом до 31 декабря в налоговую инспекцию.
В ситуации, когда нарушается любое требование использования спецрежима, прекратить его применять нужно будет принудительно.