Каждый год бухгалтера сталкиваются с нововведениями. В 2024 году также ожидается большое количество изменений, часть которых уже вступило в силу. Сегодня мы познакомим вас с тем, что уже изменилось и расскажем о том, что еще ожидать.

НДФЛ

Период удержания, срок подачи и уплаты

Начиная с 1 января, уплата НДФЛ и подача уведомления работодателями осуществляется в два приема в один месяц - с 1 по 22 и с 23 по 30 (31) число месяца.

С начала 2024 года второе уведомление стало обязательным для всех налоговых агентов, а в декабре нужно будет подавать третье.

Также изменился срок подачи:

Расчетный период	Срок подачи уведомления	Срок уплаты
с 1 по 22 день	25 число текущего месяца	28 число текущего месяца
с 23 по 30 (31) день	3 число следующего месяца	5 число следующего месяца
с 23 по 31 декабря	последний рабочий день года	последний рабочий день года

Если срок подачи - выходной день, уведомление подается в следующий за ним рабочий день.

Лимит на компенсации

В текущем году суточный лимит, который не облагается страховыми взносами и НДФЛ, составил 35 рублей/сутки. Компенсация касается удаленных сотрудников и работников с разъездным характером работы, затрат на использование личного имущества в интересах компании. Если сумма будет больше, то с нее нужно будет платить НДФЛ и страховые взносы.

Ставка налога для сотрудников за границей

Если сотрудник работает в удаленном формате за пределами России, ставка НДФЛ для него равна 13%. С 2025 года такой же процент будет действовать и для фрилансеров.

Если доход человек составляет от 5 млн. рублей, то НДФЛ для него увеличивается до 15%.

Социальные вычеты

С 1 января текущего года общий размер вычетов увеличился до 150 000 рублей. Вычет на обучение детей вырос до 110 000 рублей на каждого ребенка.

Также изменения коснулись и порядка предоставления социальных вычетов. Теперь нет необходимости подавать в налоговую документы о расходах, если их предоставит организация или ИП, которые оказывали те или иные услуги.

Если юридическое лицо предоставит неверные сведения, штраф составит 20%.

Мораторий на налогообложение материальной выгоды

С 2024 года снова облагается НДФЛ выгода:

• от экономии на процентах за пользование заемными средствами;

• от приобретения товаров, работ или услуг;

• от приобретения ценных бумаг.

Форма расчета 6-НДФЛ

Из расчета удалены строки:

• сумма дохода, исключенная в виде дивидендов;

• сумма, начисленная по трудовым и гражданско-правовым договорам.

В справке о доходах также была удалена строка «Сумма налога перечисленная».

Теперь удержанный налог в 2 разделе нужно указывать, разбив его на 4 части и внося построчно:

• 161 - с 1 по 22 число первого месяца;

• 162 - с 23 по 22 число второго месяца;

• 163 - с 23 по 22 число третьего месяца;

• 164 - с 23 числа по последнее число третьего месяца.

НДС

Счет-фактура по прослеживаемым товарам

С 2023 года действует изменение, согласно которому стоимость прослеживаемого товара должна отражаться в счете-фактуре. Также компании обязаны выдавать счет-фактуру и при передаче в составе выполненных работ.

Лимит доходов для УСН

Коэффициент равен 1, 329. Чтобы сохранить права на УСН с обычной ставкой, доход за 2023 год должен не превышать 199,35 млн. рублей. Если ставка повышенная, тогда доход не более 265,8 млн. рублей.

Если организация на УСН меняет регистрацию, то она платит налог по новой ставке.

Учет нематериальных активов

Согласно ФСБУ, объект относится к нематериальным активам, если:

• отсутствует материально-вещественная форма;

• используется актив в обычной деятельности организации;

• можно идентифицировать актив;

• есть возможность определить первоначальную стоимость;

• можно получить экономические выгоды, используя актив;

• использование больше 12 месяцев.

МРОТ

В текущем году МРОТ составляет 19 242 рублей.

Пособия

В текущем году установлены лимиты:

• 122 808 рублей в месяц со стажем 8 и более лет (100% среднего заработка);

• 98 246 рублей в месяц со стажем от 5 до 8 лет (80% среднего заработка);

• 73 685 рублей со стажем до 5 лет (60% среднего заработка).

Также был увеличен размер выплаты до 49 000 рублей в месяц по уходу за ребенком до 1,5 лет для работающих родителей.

Документооборот

С 2024 года хранить документы бухгалтерского учета, сведения из них и размещать базы с подобной информацией можно только в России.